在香港，薪俸稅是針對個人收入徵收的主要稅項之一。了解年薪需達到多少才需要繳稅，以及如何計算稅款，對於每位納稅人來說都是至關重要的。以下將詳細介紹香港薪俸稅的稅務門檻、稅率及相關扣減項目，幫助您更好地掌握稅務規劃。

 

年薪幾多需要交稅？

根據香港稅務局的規定，年薪是否需要繳稅取決於您的收入是否超過基本免稅額。2024/25課稅年度的基本免稅額為 132,000港元，即年薪低於此金額的納稅人無需繳納薪俸稅。

然而，若年薪超過基本免稅額，是否需要繳稅還需考慮其他扣減項目，例如已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。這些扣減項目可進一步降低應課稅收入，甚至可能使您免於繳稅。

香港薪俸稅的計算方式

薪俸稅的計算方式有兩種，稅務局會自動選擇對納稅人最有利的方式：

 

(1) 累進稅率計算

累進稅率適用於應課稅收入（即收入扣除免稅額及扣減項目後的餘額）。2024/25年度的累進稅率如下

🔹首50,000港元：2%

🔹其後50,000港元：6%

🔹再其後50,000港元：10%

🔹再其後50,000港元：14%

🔹餘額：17%

 

(2) 標準稅率計算

若以標準稅率計算的稅款低於累進稅率計算的稅款，則採用標準稅率。2024/25年度的標準稅率為：

🔹首5,000,000港元淨收入：15%

🔹超過5,000,000港元的部分：16%。

免稅額與扣稅項目

香港提供多種免稅額及扣稅項目，幫助納稅人減少稅務負擔。以下是常見的免稅額及扣稅項目：

(1) 免稅額

🔹基本免稅額：132,000港元

🔹已婚人士免稅額：264,000港元

🔹子女免稅額：每名子女130,000港元，子女出生年度額外增加130,000港元

🔹供養父母或祖父母免稅額：每名父母或祖父母最高50,000港元（視乎年齡及條件）

🔹單親免稅額：132,000港元

🔹傷殘人士及傷殘受養人免稅額：每人75,000港元

 

(2) 扣稅項目

🔹強積金供款：每年最高18,000港元

🔹住宅租金扣除：最高120,000港元（2024/25年度起）

🔹自願醫保計劃保費：每名受保人最高8,000港元

🔹合資格年金保費及自願性強積金供款：最高60,000港元

🔹慈善捐款：最低100港元，最高為收入的35%

🔹個人進修開支：最高100,000港元

🔹長者住宿照顧開支：最高100,000港元

報稅流程與注意事項

(1) 報稅時間

🔹每年5月至6月，稅務局會向納稅人發出報稅表，需於指定期限內提交。

🔹10月左右，納稅人會收到繳稅通知書，稅款可分兩期繳交。

 

(2) 繳稅方法

🔹支援多種繳稅方式，包括網上繳稅、繳費靈、轉數快、銀行自動櫃員機等。

 

(3) 稅務寬減

🔹2023/24課稅年度，政府曾提供一次性稅務寬減，每宗個案上限為3,000港元。2024/25年度是否有類似措施，需留意稅務局公告。

 

範例計算

假設某納稅人年薪為300,000港元，無其他收入，並符合以下條件：

🔹單身

🔹無子女

🔹無其他扣減項目

 

計算步驟：

(1) 應課稅收入：300,000港元 - 基本免稅額132,000港元 = 168,000港元

 

(2) 累進稅率計算：

🔹 首50,000港元 × 2% = 1,000港元

🔹次50,000港元 × 6% = 3,000港元

🔹再次50,000港元 × 10% = 5,000港元

🔹餘額18,000港元 × 14% = 2,520港元

🔹總稅款：1,000 + 3,000 + 5,000 + 2,520 = 11,520港元

 

(3) 標準稅率計算：

🔹300,000港元 × 15% = 45,000港元

 

(4) 最終稅款：選擇較低者，即11,520港元。

 

了解薪俸稅的計算方式及相關扣減項目，能有效幫助您減少稅務負擔。建議納稅人每年仔細檢視自己的收入及扣減項目，並善用稅務局提供的計算工具，確保準確報稅。如有疑問，可諮詢專業稅務顧問或參考香港稅務局的官方網站。

 

 

 

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